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这几种情形专票不能抵扣

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  • 发布时间:2021-01-20 09:26
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【概要描述】

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一般纳税人能否抵扣进项税额,不仅要看是否是扣税凭证,还要看具体用于什么项目,简而言之,不仅形式要符合,实质要件也要具备。

情形1:公司出于经营需要,偶尔需要宴请客户,从甲酒店取得餐费相关增值税专用发票。(公司老板的交际应酬消费属于用于个人消费,且为购进餐饮服务,不可抵扣。)

情形2:公司近几年经营良好,为扩大规模进行厂房扩建,但因保管不当,某批建筑材料浸雨报废,购进材料时已取得增值税专用发票。(公司保管不当造成材料报废,耗用的购进货物属于非正常损失,不可抵扣。)

情形3:公司原本在筹备承接甲公司X项目时购进一批原材料,取得增值税专用发票,后因与甲公司合同取消,刚好内部职工浴室需要进行修缮,从库房领用该批原材料用于浴室改造整修。(公司购进的原材料用于修缮内部职工浴室,属于用于集体福利,不可抵扣。)

情形4:公司为建筑业一般纳税人,在开展X项目时,已按照规定期限办理备案手续,适用简易计税方法,购入水泥用于该项目,取得增值税专用发票。(公司的X项目选择采用简易计税方法,用于该项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣。)

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